马昌尧原創:“廣告服務”合同写清楚,合同節税50%以上!

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企业在出產谋划進程中，經常會有一些告白的投放，乃至一些大的團體公司會建立有本身的告白公司。

那末，對付告白公司的运营，包含税收缴纳，不少財政职员实在其实不领會，今天就来跟大師讲一讲告白公司，若何纳税？有何操持空間？

案例布景

某汽車團體名下有100家4S店，車展時代，企业拜托佳兴告白代办署理公司代办署理汽車團體名下所有汽車品牌的告白营业，經两邊商榷告竣以下协定内容：

统共告白用度460万元，此中告白設計费60万元、告白建造费150万元，告白策动费50万元，告白公布用度200万元，增值税按合用税率举行计较，合同签定内容描写，若何描写有益于税收缴纳，两邊一向在如下两種方法中探究：

方法一：代办署理合同商定：“告白設計、告白策动、告白建造和告白公布等”告白营业全数由佳兴公司代办署理，用度总额460万元;

方法二：代办署理合同中商定：佳兴公司全权代办署理“告白設計、告白策动、告白建造和告白公布营业等”，此中桃園通水管,用度付出尺度为：告白設計费60万元、告白建造费150万元，告白策动费50万元，告白公布用度200万元，增值税按合用税率举行计较。

那末，若何签定合同，有益于实现節税！

政策根据

一、按照《財務部國度税務总局關于业務税改征增值税试点有關文化奇迹扶植费政策及征收办理问题的通知》（財税〔2016〕25号）第一条划定，在中华人民共和國境内供给告白办事的单元和小我，應依照本通知的划定缴纳文化奇迹扶植费。

二、按照《財務部 國度税務总局關于周全推開业務税改征增值税试点的通知》（財税〔2016〕36号）附件《贩卖办事、無形資產、不动產注释》第一条第（六）項第3款划定，告白办事，是指操纵圖书、报纸、杂志、播送、电视、片子、幻燈、路牌、招贴、橱窗、霓虹燈、燈箱、互联網等各類情势为客戶的商品、谋划办事項目、體裁節目或告示、声明等拜托事項举行鼓吹和供给相干办事的营业勾當。包含告白代办署理和告白的公布、播映、鼓吹、展现等。

三、按照財税〔2016〕25号第三条划定，缴纳文化奇迹扶植费的单元和小我應依照供给告白办事获得的计费贩卖额和3%的费率计较應缴瘦小腹,费额，计较公式以下：

應缴费额=计费贩卖额×3%

计费贩卖额，为纳税人供给告白办事获得的全数含税價款和價外用度，减除付出给其他告白公司或告白公布者的含税告白公布费後的余额。

控税技能

經由過程對以上政策的解析，要实现税收的節税结果，重要體如今两個方面，一個方面是增值税的缴纳，另外一方面是文化奇迹扶植费。

一、基于以上税收政策划定，告白策动、設計、建造等不属于告白办事的举近視茶, 动，是以，無需缴纳文化奇迹扶植费；

二、按照《財務部 國度税務总局關于周全推開业務税改征增值税试点的通知》（財税〔2016〕36号）對增值税合用税率的划定和兼营营业的相干划定：

（1）告白設計、告白策动、告白公布合用6%增值税税率，告白建造合用13%增值税税率；

（2）试点纳税人贩卖货品、加工补缀修配劳務、办事、無形資產或不动產合用分歧税率或征收率的，理當别離核算合用分歧税率或征收率的贩卖额，未别除蟎液,離核算贩卖额的，從高合用税率或征收率。

如许一来，两種分歧签定方法，對税收的缴纳具备很大的不同：

導播機,方法一：佳兴公司應纳增值税：460万元*6%=27.6万元、應缴纳文化扶植费:460*(1+6%)*3%=14.63万元（假如不斟酌付出给其他告白公司用度）；

方法二：佳兴公司應纳增值税：310万元*6%+150万元*13%=38.1万元、應缴纳文化扶植费:200*(1+6%)*3%=6.36万元（假如不斟酌付出给其他告白公司用度）；

很明显方法二要優于方法一，由于增值税属于價外税可以抵扣，方法二所签定的合同有两個節税益處：

一是對付佳兴公司而言，可以節省文化扶植用度8.27万元；

二是對付汽車團體而言，可以多抵扣增值税。